鶴山市信訪局：
根據(jù)貴單位的委托以及《鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號）的要求，我局于2023年9月對鶴山市信訪局2022年相關(guān)情況進行了重點檢查?，F(xiàn)將檢查情況報告如下：
一、單位基本情況
鶴山市信訪局（以下簡稱信訪局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784K3044381X6。負責人為林學(xué)沛，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道東升路66號。
信訪局無下屬單位，部門預(yù)算為本級預(yù)算。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
信訪局2022年年初預(yù)算收入金額為586.39萬元，決算收入金額為420.50萬元。預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
信訪局2022年年初預(yù)算支出金額為586.39萬元，決算支出金額為420.49萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2022年信訪局的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
（三）2022年度預(yù)決算公開情況
信訪局分別于2022年5月13日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年鶴山市信訪局預(yù)算、2021年鶴山市信訪局決算對社會公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況。2022年，信訪局公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為15,000.00元，實際支出金額為651.00元，其中基本支出0元、項目支出651.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分支出存在無具體接待人員等資料的情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。
2.公務(wù)用車購置及運行費情況。信訪局擁有權(quán)屬車輛1臺。信訪局2022年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預(yù)算金額為25,000.00元，實際支出數(shù)為13,869.90元，其中基本支出3,304.76元、項目支出10,565.14元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2022年3月31日記賬-3-0028號憑證支付公車維修2,245.00元，信訪局實施維修前未請示局領(lǐng)導(dǎo)同意。
3.因公出國（境）費情況。2022年，信訪局無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
（二）辦公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況
1.辦公費情況。2022年，信訪局辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，預(yù)算并入其他商品和服務(wù)支出，實際基本支出金額為16,040.00元。
2.會議費情況。2022年，信訪局無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù)，會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費情況。2022年，信訪局培訓(xùn)費年初部門基本支出預(yù)算金額為0.00元，實際基本支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費情況。2022年，信訪局差旅費年初部門基本預(yù)算金額為0.00元，預(yù)算并入其他商品和服務(wù)支出，實際基本支出金額為9,587.50元。注：基本支出-差旅費決算金額9,587.50元，科目余額表上，這筆支出記錄在項目支出中，決算計入了基本支出-差旅費。
（三）主要科目情況
1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末，信訪局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為104,853.85元，與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。2022年，信訪局無非稅收入，無經(jīng)營收入；無上級補助收入；其他收入107.70元。經(jīng)查，其他收入來自于利息收入，入賬科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。信訪局2022年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細如下：
經(jīng)查，信訪局不存在往來款項長期掛賬的情況。
四、其他財經(jīng)紀律的檢查
?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，信訪局2022年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準確，全面反映了信訪局預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：信訪局2022年存在決算報告金額與單位財務(wù)預(yù)算會計類科目金額不一致的情況。
決算報告收入決算數(shù)為4,205,026.48元，單位財務(wù)預(yù)算會計收入總額為4,231,561.48元，差額26,535.00元。
決算報告支出決算數(shù)為4,204,918.78元，單位財務(wù)預(yù)算會計支出總額為4,034,870.59元，差額170,048.19元。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，執(zhí)行“三重一大”程序。但存在部分支出憑證附件不全的情況。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2022年10月31日記賬-10-0026號憑證誤餐費、2022年11月30日記賬-11-0026號憑證誤餐費，均沒有附上用餐人員明細清單，無法核實餐費是否符合標準。
（四）設(shè)立“小金庫”情況
通過對信訪局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)信訪局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，信訪局于2023年5月30日報送了2022年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）信訪局2022年公務(wù)接待費支出存在未填寫接待清單的問題。該情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五、（七）如實填寫接待清單。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當如實填寫接待清單，由相關(guān)負責同志審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”的規(guī)定。
建議嚴格按照《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。
?。ǘ┬旁L局辦公費、差旅費存在未單獨安排預(yù)算，相關(guān)支出在“其他商品和服務(wù)支出”預(yù)算中反映的情況。
建議按《中華人民共和國預(yù)算法》第十三條、《鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（鶴財行〔2014〕24號）第二十條的相關(guān)規(guī)定，遵循先有預(yù)算后有支出的原則，在編制預(yù)算時分別在“辦公費”“差旅費”支出經(jīng)濟科目中核算相關(guān)支出。
?。ㄈ┺k公用品采購流程與驗收管理不規(guī)范情況。
1.2022年4月30日記賬-4-0041號憑證購買2021年8月-2022年3月辦公用品12,585.40元，信訪局采購前未提交《鶴山市信訪局辦公用品購置報批清單》報股室分管領(lǐng)導(dǎo)審批，不符合《鶴山市信訪局采購內(nèi)部控制管理制度》第十八條“（二）采購預(yù)算金額10,000元（含10,000元）以上的項目（單件/批次）需經(jīng)單位黨組會議決定，由申請股室填《鶴山市信訪局辦公用品購置報批清單》報股室分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并附上《鶴山市信訪局黨組會議紀要》，由辦公室直接采購”的規(guī)定。
2.2022年4月30日記賬-4-0041號憑證購買2021年8月-2022年3月辦公用品12,585.40元，信訪局采購?fù)瓿珊笪磳λ徫锲愤M行驗收并出具驗收證明，并存在先采購、后簽訂合同的情況，不符合《鶴山市信訪局財務(wù)管理制度》第四條“2.采購驗收管理，根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由需采購的相關(guān)股室及領(lǐng)導(dǎo)對所購物品或勞務(wù)的品種、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容進行驗收并出具驗收證明，大額采購（1,000元及以上）需局領(lǐng)導(dǎo)參與驗收”的規(guī)定。
建議嚴格按照《鶴山市信訪局采購內(nèi)部控制管理制度》《鶴山市信訪局財務(wù)管理制度》實行自主采購，完善采購流程，采購前訂立合同，采購?fù)瓿珊髮λ徫锲愤M行驗收并出具驗收證明。
?。ㄋ模┎糠终`餐費支出，沒有附上用餐人員明細清單，無法核實餐費是否符合標準。建議嚴格審核費用支出單據(jù)。
?。ㄎ澹嫼怂悴灰?guī)范。2022年七一黨員活動經(jīng)費收支在“利息預(yù)算收入”科目核算；2021年公務(wù)員考核獎勵收支在“利息預(yù)算收入”科目核算；2022年12月31日記賬-12-0073號憑證收到滿意度評價專項經(jīng)費，在“利息預(yù)算收入”科目核算。
?。┬旁L局2022年存在決算報告金額與單位財務(wù)預(yù)算會計類科目金額不一致的情況。建議財務(wù)人員加強預(yù)決算管理、《政府會計制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作。
鶴山市財政局
2023年11月22日
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