雅瑤鎮(zhèn)人民政府：
根據(jù)《鶴山市2025年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2025〕4號(hào)）的要求，鶴山市財(cái)政局于2025年9月對(duì)鶴山市雅瑤鎮(zhèn)人民政府2024年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查?，F(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：
一、單位基本情況
鶴山市雅瑤鎮(zhèn)人民政府（以下簡(jiǎn)稱雅瑤鎮(zhèn)政府）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為11440784007087188K。負(fù)責(zé)人：李恒，機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市雅瑤鎮(zhèn)昆東路口。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
雅瑤鎮(zhèn)政府2024年初預(yù)算收入金額為20,459.00萬元，其中一般公共預(yù)算總收入17,658.00萬元（其中：一般公共預(yù)算收入12,891.00萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入4,767.00萬元）；政府性基金預(yù)算收入2,801.00萬元。
預(yù)算執(zhí)行收入金額為19,851.00萬元，其中一般公共預(yù)算總收入17,331.00萬元（其中：一般公共預(yù)算收入9,105.00萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入8,226.00萬元）；政府性基金預(yù)算收入2,520.00萬元。
預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
雅瑤鎮(zhèn)政府2024年初預(yù)算支出金額為20,459.00萬元，其中一般公共預(yù)算總支出17,658.00萬元（其中：一般公共預(yù)算支出15,515.00萬元，上解支出2,143.00萬元）；政府性基金預(yù)算支出2,801.00萬元。
預(yù)算執(zhí)行支出金額為19,851.00萬元，其中一般公共預(yù)算總資產(chǎn)17,331.00萬元（其中：一般公共預(yù)算支出15,163.00萬元，上解支出2,168.00萬元）；政府性基金預(yù)算支出2,520.00萬元。
預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
?。ㄈ?024年度預(yù)決算公開情況
雅瑤鎮(zhèn)政府于2024年3月29日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2024年財(cái)政預(yù)算草案的報(bào)告對(duì)社會(huì)公開，于2024年9月18日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將2024年預(yù)算調(diào)整方案的報(bào)告對(duì)社會(huì)公開，于2025年4月29日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將雅瑤鎮(zhèn)2024年財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)社會(huì)公開。
對(duì)其預(yù)算公開情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2024年，雅瑤鎮(zhèn)政府公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為350,000.00元，“零余額戶”公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出金額為12,012.00元，“基本戶”公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出金額為1,189.00元；支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分支出不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見〉》（江辦發(fā)〔2016〕10號(hào)）、《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。
2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。
雅瑤鎮(zhèn)政府車輛情況：2024年底賬面反映雅瑤鎮(zhèn)政府車輛有6臺(tái)。
經(jīng)檢查車輛登記證，小型普通客車（車牌號(hào)：粵J***）于2006年10月31日由鶴山市雅瑤鎮(zhèn)房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)移登記至鶴山市雅瑤鎮(zhèn)人民政府，但行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)卡片并沒有錄入這臺(tái)車輛信息，也沒有在雅瑤鎮(zhèn)政府賬戶核算固定資產(chǎn)。經(jīng)檢查車輛登記證，輕型普通貨車（車牌號(hào)：粵J***）權(quán)屬鶴山市雅瑤鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)局，在鶴山市雅瑤鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)局核算固定資產(chǎn)，沒有在雅瑤鎮(zhèn)政府賬戶所屬資產(chǎn)管理系統(tǒng)反映。
雅瑤鎮(zhèn)政府2024年公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為240,000.00元，“零余額戶”實(shí)際支出金額為88,352.98元，“基本戶”公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)實(shí)際支出金額為58,724.68元；支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)查雅瑤鎮(zhèn)政府基本戶和零余額賬戶明細(xì)賬，部分應(yīng)急辦的摩托車以及未取得編制的消防車的車輛支出不屬于公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)但賬面列支于該項(xiàng)目下。
雅瑤鎮(zhèn)政府設(shè)置了“鶴山市公務(wù)用車管理平臺(tái)”數(shù)據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄了公務(wù)用車情況，分別登記了申請(qǐng)人、用車時(shí)間、司機(jī)姓名、車牌號(hào)、用車事由、電話號(hào)碼以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。臺(tái)賬也詳細(xì)記錄了加油充電數(shù)據(jù)，登記車輛車牌號(hào)、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、加油時(shí)間、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)、油品，公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2024年，雅瑤鎮(zhèn)政府因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算0.00元，“零余額戶”因公出國(guó)（境）實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2024年，雅瑤鎮(zhèn)政府辦公經(jīng)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為1,762,000.00元，“零余額戶”辦公費(fèi)實(shí)際支出金額為1,336,928.59元，“基本戶”辦公費(fèi)實(shí)際支出金額為275,938.14元；支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2024年，雅瑤鎮(zhèn)政府會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算金額為10,000.00元，“零余額戶”實(shí)際支出金額為7,615.00元。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2024年，雅瑤鎮(zhèn)政府培訓(xùn)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為380,000.00元，“零余額戶”培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為72,532.00元，“基本戶”培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為3,801.00元；支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費(fèi)情況。
2024年，雅瑤鎮(zhèn)政府差旅費(fèi)年初部門預(yù)算金額為20,000.00元，“零余額戶”差旅費(fèi)實(shí)際支出金額為12,253.00元。
（三）主要科目情況
1.現(xiàn)金及銀行存款。
根據(jù)雅瑤鎮(zhèn)政府提供的銀行對(duì)賬單等資料，2024年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
?。?）雅瑤鎮(zhèn)政府“零余額賬戶”2024年沒有發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付等往來情況，期初期末也不存在余額。
（2）經(jīng)檢查，雅瑤鎮(zhèn)政府“基本戶”部分往來賬戶的資金存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。不符合《政府會(huì)計(jì)制度》“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對(duì)收回后應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查。對(duì)于賬齡超過規(guī)定年限、確認(rèn)無法收回的其他應(yīng)收款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷……”的規(guī)定。
經(jīng)檢查“基本戶”2024年度科目余額表，“應(yīng)收賬款-其他”“其他應(yīng)付款-其他”往來款未設(shè)置明細(xì)，無法清晰掌握往來單位或個(gè)人，債權(quán)人、債務(wù)人信息不明確。上述做法不符合《政府會(huì)計(jì)制度》會(huì)計(jì)科目使用說明對(duì)往來款科目設(shè)置輔助核算項(xiàng)進(jìn)行往來明細(xì)核算，其核算內(nèi)容有明確規(guī)定，應(yīng)按照往來款的類別以及債務(wù)單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。
經(jīng)抽查雅瑤鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室及雅瑤鎮(zhèn)收費(fèi)管理站的會(huì)計(jì)賬，也存在類似情況。
建議雅瑤鎮(zhèn)政府建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)往來賬款的管理，對(duì)單位的往來賬款及時(shí)清理落實(shí)；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳財(cái)政款的監(jiān)督和檢查力度，對(duì)需要上繳的財(cái)政款及時(shí)上繳財(cái)政。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，雅瑤鎮(zhèn)政府2024年會(huì)計(jì)核算、決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況基本真實(shí)、準(zhǔn)確，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
（二）資產(chǎn)管理情況
根據(jù)雅瑤鎮(zhèn)政府“基本戶”2024年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施情況核對(duì)賬卡相符。
1.新增固定資產(chǎn)入賬不完整。
經(jīng)查雅瑤鎮(zhèn)政府“基本戶”2024年12月48號(hào)憑證，購(gòu)入微型消防站裝備，固定資產(chǎn)賬實(shí)不符違反了《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》第三十四條的規(guī)定，各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、對(duì)賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符。
2.固定資產(chǎn)核算不規(guī)范。
經(jīng)查雅瑤鎮(zhèn)政府“基本戶”2024年12月48號(hào)憑證，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“財(cái)政撥款收入”科目，但查后附購(gòu)買固定資產(chǎn)的銀行回單，支付時(shí)間是其他月份并不是12月份。經(jīng)查2024年度序時(shí)賬，雅瑤鎮(zhèn)政府在實(shí)際支付購(gòu)置款時(shí)，按照全部?jī)r(jià)款的金額，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借記“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目，預(yù)算會(huì)計(jì)借記“行政支出”科目，貸記“資金結(jié)存”科目。到2024年12月底，將符合固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，按相對(duì)應(yīng)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“財(cái)政撥款收入”科目。上述做法在實(shí)際支付時(shí)按全部?jī)r(jià)款記入“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”，但在結(jié)轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”時(shí)沒有沖回“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”，存在多列支費(fèi)用的情況。
上述會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，不符合《政府會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格時(shí)，按照確定的固定資產(chǎn)成本，借記本科目，貸記“財(cái)政撥款收入”“零余額賬戶用款額度”“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在安裝完畢交付使用前通過“在建工程”科目核算，安裝完畢交付使用時(shí)再轉(zhuǎn)入本科目。預(yù)算會(huì)計(jì)在購(gòu)入時(shí)借記“行政支出”，貸記“財(cái)政撥款預(yù)算收入”“資金結(jié)存”。
?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況
雅瑤鎮(zhèn)政府費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；但仍有需改進(jìn)的地方，部分支出審核手續(xù)欠缺齊全，支出憑證未夠完整。公務(wù)接待費(fèi)支出存在部分缺少接待清單、具體接待人員、陪同人員等相關(guān)資料。重大支出落實(shí)不到位，如個(gè)別服務(wù)類項(xiàng)目未實(shí)行三方報(bào)價(jià)，購(gòu)買實(shí)物類項(xiàng)目缺少貨物驗(yàn)收證明材料。
?。ㄋ模﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，雅瑤鎮(zhèn)政府于2025年4月30日?qǐng)?bào)送2024年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
?。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金檢查情況
1.通過對(duì)雅瑤鎮(zhèn)政府賬務(wù)及其他資料的檢查，雅瑤鎮(zhèn)政府的內(nèi)部控制管理欠缺健全，如固定資產(chǎn)管理、部分財(cái)政支出超預(yù)算、接待費(fèi)審批資料不全等問題還需完善，詳細(xì)情況見上文表述。
2.經(jīng)檢查，暫未發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目資金監(jiān)管、食堂經(jīng)費(fèi)管理不到位的問題，暫未發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部違規(guī)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)借款長(zhǎng)期不還等問題。
3.經(jīng)檢查，暫未發(fā)現(xiàn)雅瑤鎮(zhèn)政府存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)白條入賬，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
4.經(jīng)檢查，暫未發(fā)現(xiàn)以廣告宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、接待費(fèi)、餐費(fèi)、征地拆遷費(fèi)、環(huán)境整治費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等名義貪占套取鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金以及違規(guī)接待、違規(guī)吃喝、違規(guī)送禮等違紀(jì)違法行為。
?。?）雅瑤鎮(zhèn)政府2024年廣告宣傳費(fèi)年初預(yù)算105,794.60元，實(shí)際支出金額為105,794.60元。經(jīng)抽查2024年12月記賬45號(hào)憑證，支付更換消防站門頭牌費(fèi)用31,623.00元，附有銀行回單、發(fā)票、資金審批表、合同、驗(yàn)收表，支出依據(jù)充分，未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法行為。
?。?）雅瑤鎮(zhèn)政府2024年辦公經(jīng)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為1,762,000.00元，“零余額戶”辦公費(fèi)實(shí)際支出金額為1,336,928.59元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。另外，“基本戶”辦公費(fèi)實(shí)際支出金額為275,938.14元。經(jīng)抽查2024年6月記賬48號(hào)憑證，附有銀行回單、發(fā)票、資金審批表，支出依據(jù)充分，未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法行為。
?。?）雅瑤鎮(zhèn)政府2024年公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為350,000.00元，“零余額戶”公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出金額為12,012.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)；另外，“基本戶”公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出金額為1,189.00元。經(jīng)抽查2024年5月記賬44號(hào)憑證，支付接待費(fèi)附有接待費(fèi)審批表、發(fā)票、接待公函，但無具體接待人員、陪同人員等相關(guān)資料，事后申請(qǐng)無接待清單，發(fā)票后面只有一人簽名，支出依據(jù)不充分，未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法行為。建議雅瑤鎮(zhèn)政府完善接待費(fèi)審批依據(jù)。
?。?）雅瑤鎮(zhèn)政府2024年餐費(fèi)年初預(yù)算72,428.42元，實(shí)際支出金額為72,428.42元。經(jīng)抽查2024年5月記賬60號(hào)憑證，支付執(zhí)法辦加班誤餐費(fèi)1,320.00元，附件有銀行回單、資金審批單、發(fā)票、誤餐情況、誤餐人數(shù)及相關(guān)檢查工作文件，支出依據(jù)充分，未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法行為。
?。?）雅瑤鎮(zhèn)政府2024年征地拆遷費(fèi)年初預(yù)算0.00元，實(shí)際支出金額為0.00元。
?。?）雅瑤鎮(zhèn)政府2024年環(huán)境整治費(fèi)年初預(yù)算2,492,283.97元，實(shí)際支出金額為2,492,283.97元。
經(jīng)抽查2024年5月記賬52號(hào)憑證，支付江沙公路雅瑤段道路清掃保潔及垃圾清運(yùn)服務(wù)費(fèi)132,196.10元，附有預(yù)算審批單、銀行回單、發(fā)票、資金審批表、合同、驗(yàn)收結(jié)算書，支出依據(jù)充分，未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法行為。
經(jīng)查“零余額賬戶”2024年11月記賬42號(hào)憑證，支付雅瑤鎮(zhèn)人民政府衛(wèi)生清潔費(fèi)支出500,000.00元，該筆支出是劃入雅瑤鎮(zhèn)人民政府“基本戶”用于衛(wèi)生清潔費(fèi)支出，只附有審批情況表，未見其他附件。經(jīng)溝通，該項(xiàng)支出是由“零余額賬戶”歸墊至“基本戶”，“基本戶”已支付環(huán)境整治費(fèi)536,993.66元。經(jīng)查“基本戶”2024年6月記賬39號(hào)憑證，支付2022年11-12月環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)費(fèi)98,385.00元，附有銀行回單、發(fā)票、資金審批表、合同、驗(yàn)收結(jié)算書，大額支出已經(jīng)班子會(huì)議過會(huì)，支出依據(jù)充分，未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法行為。
（7）雅瑤鎮(zhèn)政府2024年勞務(wù)費(fèi)附有銀行回單、發(fā)票、資金審批表、預(yù)算審批單、中標(biāo)通知書、合同、驗(yàn)收結(jié)算書，支出依據(jù)充分，未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法行為。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┭努庢?zhèn)政府新增固定資產(chǎn)入賬不完整，固定資產(chǎn)核算不規(guī)范
雅瑤鎮(zhèn)政府2024年新增固定資產(chǎn)入賬不完整。雅瑤鎮(zhèn)政府有2輛車輛沒有在雅瑤鎮(zhèn)政府賬戶所屬資產(chǎn)管理系統(tǒng)反映。
上述做法違反《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第738號(hào)）第三十四條“各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、對(duì)賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符”、《鶴山市行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財(cái)資〔2022〕36號(hào)）第五十六條“在資產(chǎn)盤點(diǎn)、清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)當(dāng)按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度等規(guī)定，合理確定資產(chǎn)價(jià)值，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后登記資產(chǎn)臺(tái)賬信息和進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤虧的，應(yīng)當(dāng)查明原因予以說明，按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，并根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬信息和進(jìn)行會(huì)計(jì)處理”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《鶴山市行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財(cái)資〔2022〕36號(hào)）的規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，完善資產(chǎn)核算和對(duì)賬工作機(jī)制，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。
?。ǘ?huì)計(jì)核算不規(guī)范
經(jīng)查雅瑤鎮(zhèn)政府“基本戶”科目余額表反映，“資金結(jié)存-貨幣資金-庫(kù)存現(xiàn)金”2024年末余額-48,590.00元，“資金結(jié)存-貨幣資金-銀行存款”2024年末余額-4,428,666.25元，“資金結(jié)存-貨幣資金-其他貨幣資金”2024年末余額-5,826,978.88元。根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，“資金結(jié)存”本科目年末借方余額，反映單位尚未使用的貨幣資金。
經(jīng)查雅瑤鎮(zhèn)政府“基本戶”科目余額表反映，“資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度-財(cái)政直接支付”2024年末余額-20,900.00元。
根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，“資金結(jié)存”本科目設(shè)置“財(cái)政應(yīng)返還額度”明細(xì)科目，本明細(xì)科目年末借方余額，反映單位應(yīng)收財(cái)政返還的資金額度。
經(jīng)查雅瑤鎮(zhèn)政府“基本戶”科目余額表反映，“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”2024年末借方余額4,477,256.25元。根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本科目核算單位取得的同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)和滾存情況。年末貸方余額，反映單位滾存的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。
經(jīng)查雅瑤鎮(zhèn)政府“基本戶”科目余額表反映，“財(cái)政撥款結(jié)余”2024年末借方余額6,413,912.69元。根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本科目核算單位取得的同級(jí)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余資金的調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)和滾存情況。本科目年末貸方余額，反映單位滾存的財(cái)政撥款結(jié)余資金數(shù)額。
經(jīng)查雅瑤鎮(zhèn)政府“基本戶”科目余額表反映，“財(cái)政撥款收入”2024年度發(fā)生額為44,534,642.87元，“財(cái)政撥款預(yù)算收入”2024年度發(fā)生額為40,534,382.87元，相差4,000,260.00元。經(jīng)查2024年序時(shí)賬，2024年5月記賬1號(hào)憑證和2024年12月記賬48號(hào)憑證，沒有做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄。
建議雅瑤鎮(zhèn)政府嚴(yán)格按照《政府會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，完善賬務(wù)處理及清理存在問題的項(xiàng)目，以真實(shí)完整地反映雅瑤鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)狀況。
?。ㄈ┩鶃砜铐?xiàng)管理不完善
部分往來款項(xiàng)掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，往來款項(xiàng)掛賬較多，部分往來未設(shè)置具體明細(xì)，對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有及時(shí)處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。建議嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，定期清理往來款項(xiàng)，確保會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)、有效。
?。ㄋ模┭努庢?zhèn)政府2024年公務(wù)接待費(fèi)存在部分缺少接待清單的情況
雅瑤鎮(zhèn)政府2024年公務(wù)接待費(fèi)支出存在部分缺少接待清單、具體接待人員、陪同人員等相關(guān)資料等問題。上述做法不符合《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》（江辦發(fā)〔2016〕10號(hào)）“六、接待審批 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，按照‘先審批、后接待’的原則，嚴(yán)格接待審批控制，對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排，不屬于接待范圍內(nèi)的活動(dòng)，一律不予公務(wù)接待?！薄敖哟M(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單要如實(shí)反映接待對(duì)象、公務(wù)活動(dòng)、接待費(fèi)用等情況，具體包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理的意見〉的通知》《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見〉的通知》實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證。
鶴山市財(cái)政局
2025年12月17日
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