宅梧鎮(zhèn)人民政府：
根據(jù)《鶴山市2025年會計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2025〕4號）有關(guān)要求，鶴山市財(cái)政局于2025年9月至10月對鶴山市宅梧鎮(zhèn)靖村村民委員會和鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙龍村民委員會以及下屬兩個(gè)村民小組2024年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查?，F(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：
一、單位基本情況
鶴山市宅梧鎮(zhèn)靖村村民委員會（以下簡稱靖村村委會），統(tǒng)一社會信用代碼：54440784748031472F；地址：廣東省江門市鶴山市宅梧鎮(zhèn)梧崗北路與504縣道交叉口東南200米處；法定代表人：余煥燦。村的集體經(jīng)濟(jì)組織為鶴山市宅梧鎮(zhèn)靖村股份經(jīng)濟(jì)合作聯(lián)合社。
鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙龍村民委員會（以下簡稱雙龍村委會），統(tǒng)一社會信用代碼：54440784748031405H；地址：廣東省江門市鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙佛線與龍雙線交叉口西南150米；法定代表人：文堅(jiān)新。村的集體經(jīng)濟(jì)組織為鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙龍股份經(jīng)濟(jì)合作聯(lián)合社。
鶴山市宅梧鎮(zhèn)靖村村羊眠山股份經(jīng)濟(jì)合作社（以下簡稱靖村村羊眠山經(jīng)濟(jì)合作社），是鶴山市宅梧鎮(zhèn)靖村村民委員會轄下的組級集體經(jīng)濟(jì)組織，統(tǒng)一社會信用代碼：N1440784581436995K；地址：廣東省江門市鶴山市宅梧鎮(zhèn)靖村村羊眠山；法定代表人：羅桂玉。經(jīng)營范圍：集體資產(chǎn)經(jīng)營與管理、集體資源開發(fā)與利用、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展與服務(wù)、財(cái)務(wù)管理與收益分配等。
鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙龍村沙中股份經(jīng)濟(jì)合作社（以下簡稱雙龍村沙中經(jīng)濟(jì)合作社），是鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙龍村民委員會轄下的組級集體經(jīng)濟(jì)組織，統(tǒng)一社會信用代碼：N1440784582953927F；地址：廣東省江門市鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙龍村沙中；法定代表人：文錫雄。經(jīng)營范圍：集體資產(chǎn)經(jīng)營與管理、集體資源開發(fā)與利用、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展與服務(wù)、財(cái)務(wù)管理與收益分配等。
二、2024年財(cái)務(wù)收支情況
（一）鶴山市宅梧鎮(zhèn)靖村村民委員會
1.2024年，靖村村委會實(shí)現(xiàn)收入總額572,655.32元，其中：經(jīng)營收入為538,535.00元，主要是租金和發(fā)包收入；其他收入34,120.32元，主要是存款利息收入和贊助款收入。
2. 2024年，靖村村委會發(fā)生支出總額為615,038.66元，其中：經(jīng)營支出239,415.87元，主要是出租成本；管理費(fèi)用359,302.39元，主要是干部報(bào)酬及日常運(yùn)營支出；公益支出13,278.00元，主要是公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)和慰問金等；其他支出3,042.40元，主要是一對一幫扶支出等。
3. 2024年，靖村村委會收支結(jié)余-42,383.34元。2024年初未分配收益529,886.79元，2024年末未分配收益487,503.45元。
?。ǘQ山市宅梧鎮(zhèn)雙龍村民委員會
1.2024年，雙龍村委會實(shí)現(xiàn)收入總額547,416.14元，其中：經(jīng)營收入為431,532.63元，主要是租金和發(fā)包收入；其他收入115,883.51元，主要是存款利息收入、違約金和贊助款收入。
2.2024年，雙龍村委會發(fā)生支出總額為488,792.36元，其中：經(jīng)營支出321,795.00元，主要是出租成本；稅金及附加687.60元，主要是房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；管理費(fèi)用164,309.76元，主要是干部報(bào)酬及日常運(yùn)營支出；公益支出1,400.00元，為征兵費(fèi)；其他支出600.00元，為稅收罰沒款。
3.2024年，雙龍村委會收支結(jié)余58,623.78元。2024年初未分配收益148,768.89元，2024年末未分配收益207,392.67元。
（三）鶴山市宅梧鎮(zhèn)靖村村羊眠山股份經(jīng)濟(jì)合作社
1.2024年，靖村村羊眠山經(jīng)濟(jì)合作社實(shí)現(xiàn)收入總額237,965.46元，其中：經(jīng)營收入為227,207.00元，主要是發(fā)包收入；其他收入10,758.46元，主要是存款利息收入。
2.2024年，靖村村羊眠山經(jīng)濟(jì)合作社發(fā)生支出總額為227,526.04元，其中：經(jīng)營支出1,372.00元，主要是出租成本；管理費(fèi)用20,151.04元，主要是干部報(bào)酬及日常運(yùn)營支出；公益支出206,003.00元，主要是醫(yī)保社保、公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)和慰問金等。
3. 2024年，靖村村羊眠山經(jīng)濟(jì)合作社收支結(jié)余10,439.42元。2024年初未分配收益600,564.23元，2024年末未分配收益611,003.65元。
（四）鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙龍村沙中股份經(jīng)濟(jì)合作社
1.2024年，雙龍村沙中經(jīng)濟(jì)合作社實(shí)現(xiàn)收入總額447,594.17元，其中：經(jīng)營收入為443,351.00元，主要是租金和發(fā)包收入；其他收入4,243.17元，主要是存款利息收入和贊助款收入等。
2.2024年，雙龍村沙中經(jīng)濟(jì)合作社發(fā)生支出總額為193,273.40元，其中：經(jīng)營支出145,060.00元，主要是出租成本；管理費(fèi)用32,974.40元，主要是干部報(bào)酬及日常運(yùn)營支出；公益支出14,168.00元，主要是文娛體育和公共設(shè)施維護(hù)；其他支出1,071.00元。
3.2024年，雙龍村沙中經(jīng)濟(jì)合作社收支結(jié)余254,320.77元。2024年初未分配收益6,800.30元，2024年末未分配收益261,121.07元。
三、主要科目情況
（一）鶴山市宅梧鎮(zhèn)靖村村民委員會
1.現(xiàn)金及銀行存款。
靖村村委會2024年期末，現(xiàn)金余額為1,743.38元、銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對相符。
2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
經(jīng)檢查，靖村村委會應(yīng)付款項(xiàng)主要為應(yīng)付定金押金和工作經(jīng)費(fèi)；專項(xiàng)應(yīng)付款主要為拆舊復(fù)墾項(xiàng)目收益補(bǔ)償款、鶴山市扶持重點(diǎn)文物建筑保護(hù)專項(xiàng)資金和重建宅梧靖村東約橋經(jīng)費(fèi)。
（二）鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙龍村民委員會
1.現(xiàn)金及銀行存款。
雙龍村委會2024年期末，現(xiàn)金余額為553.15元、銀行存款余額與銀行對賬單核對相符。
2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
經(jīng)檢查，雙龍村委會應(yīng)收款項(xiàng)主要為合同保證金；應(yīng)付款項(xiàng)主要為應(yīng)付定金押金；專項(xiàng)應(yīng)付款主要為辦公專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和基本農(nóng)田保護(hù)經(jīng)費(fèi)。
?。ㄈQ山市宅梧鎮(zhèn)靖村村羊眠山股份經(jīng)濟(jì)合作社
1.現(xiàn)金及銀行存款。
靖村村羊眠山經(jīng)濟(jì)合作社2024年期末，現(xiàn)金余額為58.99元、銀行存款余額與銀行對賬單核對相符。
2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
經(jīng)檢查，靖村村羊眠山經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)付款項(xiàng)主要為拆舊復(fù)墾項(xiàng)目收益和應(yīng)付定金押金；專項(xiàng)應(yīng)付款主要為生態(tài)林補(bǔ)償款。
（四）鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙龍村沙中股份經(jīng)濟(jì)合作社
1.現(xiàn)金及銀行存款。
雙龍村沙中經(jīng)濟(jì)合作社2024年期末，現(xiàn)金余額為0.13元、銀行存款余額與銀行對賬單核對相符。
2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
經(jīng)檢查，雙龍村沙中經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)付款項(xiàng)主要為應(yīng)付定金押金。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?jì)制度執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，被檢查單位2024年會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)信息在所有重大方面真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映被檢查單位資產(chǎn)負(fù)債狀況和財(cái)務(wù)收支情況。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目基本完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：
1.存在滿足條件的資產(chǎn)未入固定資產(chǎn)的情況。
如：雙龍村委會2024年11月購打印機(jī)1臺5,600.00元、電腦1臺4,400.00元，記入“專項(xiàng)應(yīng)付款-辦公專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”，未入固定資產(chǎn)。
雙龍村沙中經(jīng)濟(jì)合作社2024年8月購買廚具、飲水機(jī)4,450.00元，記入“管理費(fèi)用”，未計(jì)入固定資產(chǎn)。
靖村村羊眠山經(jīng)濟(jì)合作社2024年11月購買定時(shí)蒸飯柜2,600.00元，記入“公益支出”，未計(jì)入固定資產(chǎn)。
2.未計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
2024年，被檢查單位均未按《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》的規(guī)定對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。
3.靖村村委會土地流轉(zhuǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬務(wù)處理有誤。
靖村村委會為推進(jìn)鄉(xiāng)村振興土地流轉(zhuǎn)項(xiàng)目，當(dāng)前賬務(wù)處理存在以下問題：
?。?）“短期借款”科目余額未能反映實(shí)際負(fù)債情況，賬面短期借款為-100,000.00元，實(shí)際余額應(yīng)為0.00元。
?。?）“應(yīng)付款-工作經(jīng)費(fèi)-土地流轉(zhuǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)”科目余額479,262.26元，實(shí)際余額應(yīng)為600,000.00元。
（3）支付青苗補(bǔ)償、土地流轉(zhuǎn)租金和土地流轉(zhuǎn)工作經(jīng)費(fèi)等支出未按規(guī)定記入“經(jīng)營支出”或“其他支出”科目，導(dǎo)致支出核算不完整。
（三）收入情況
正常開展經(jīng)營活動(dòng)，未發(fā)現(xiàn)存在隱瞞收入、收入掛往來或直接沖支出的情況。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：被審計(jì)單位未按權(quán)責(zé)發(fā)生制及時(shí)確認(rèn)收入，而是按“收付實(shí)現(xiàn)制”確認(rèn)收入。
如：靖村村羊眠山經(jīng)濟(jì)合作社2024年1月銀收1號憑證，收2022年***廠租金5,701.00元。
?。ㄋ模┵M(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)基本齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，雙龍村委會存在審批程序不規(guī)范的情況。
如：雙龍村委會2024年2月銀收1憑證，收***暫借工作經(jīng)費(fèi)80,000.00元，后附收款收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬單，對外舉債未見四議兩公開資料，與《鶴山市宅梧鎮(zhèn)雙龍村委會（股份合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社）財(cái)務(wù)管理制度》第三章第十二條“對外舉債、出借集體資金及對外投資方案必須經(jīng)‘四議兩公開’程序通過后實(shí)施?！钡囊?guī)定不符。
雙龍村委會2024年1月支雙龍村委會沙上村古樹公園護(hù)坡工程費(fèi)用，后附的《古樹公園護(hù)坡工程合同》簽訂日期為2023年3月20日，而項(xiàng)目立項(xiàng)會議時(shí)間為2023年9月22日、項(xiàng)目申報(bào)備案表日期為2023年9月22日。合同簽訂日期早于項(xiàng)目立項(xiàng)會議時(shí)間、申報(bào)備案表日期，不符合常規(guī)流程。
?。ㄎ澹┺r(nóng)村集體“三資”情況
經(jīng)檢查，未發(fā)現(xiàn)出租出借銀行賬戶、坐收坐支、公款私存、以據(jù)抵現(xiàn)、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為；財(cái)務(wù)開支基本能落實(shí)內(nèi)部審批制度，撥付資金按規(guī)定程序進(jìn)行，內(nèi)容真實(shí)完整，審批手續(xù)完備；未發(fā)現(xiàn)白條入賬、無票據(jù)入賬、抵頂發(fā)票入賬等現(xiàn)象；未發(fā)現(xiàn)違規(guī)處置農(nóng)村集體資產(chǎn)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，雙龍村委會存在合同不規(guī)范，未按合同約定執(zhí)行的情況。
如：雙龍村委會2024年12月付三沙村道及古樹公園綠化雜草清理費(fèi)26,000.00元，后附的《清理合同》無簽訂日期，簽訂合同不規(guī)范。一次性支付合同全部費(fèi)用26,000.00元，與合同約定的“工程竣工驗(yàn)收評為合格，辦理工程結(jié)算后再付工程總造價(jià)95%；剩5%的尾數(shù)作為質(zhì)量保修金，待工程保質(zhì)期滿無質(zhì)量問題后付清”不符，未按合同約定執(zhí)行，質(zhì)量保修金形同虛設(shè)。
雙龍村委會2024年12月付沙中村高秧坎三面光水渠工程37,300.00元，一次性支付合同全部費(fèi)用37,300.00元，與合同約定的“工程竣工驗(yàn)收評為合格，辦理工程結(jié)算后再付工程總造價(jià)95%；剩5%的尾數(shù)作為質(zhì)量保修金，待工程保質(zhì)期滿無質(zhì)量問題后付清”不符，未按合同約定執(zhí)行，質(zhì)量保修金形同虛設(shè)。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┐嬖跐M足條件的資產(chǎn)未入固定資產(chǎn)的情況
不符合《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則》（粵財(cái)農(nóng)〔2022〕102號）第二十八條“固定資產(chǎn)的管理。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)建設(shè)設(shè)施等，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上的應(yīng)列為固定資產(chǎn)?！钡囊?guī)定。
建議嚴(yán)格按照《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則》的要求核算固定資產(chǎn)，對購入的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，將未入賬的資產(chǎn)按規(guī)定補(bǔ)記入固定資產(chǎn)科目，確保賬實(shí)相符。
?。ǘ┪从?jì)提固定資產(chǎn)折舊
不符合《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》第二十九條“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但以名義金額計(jì)價(jià)的固定資產(chǎn)除外。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)，對固定資產(chǎn)原價(jià)（成本）扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的金額，按照年限平均法或工作量法等計(jì)提折舊，并根據(jù)該固定資產(chǎn)的受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。
建議嚴(yán)格按照《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》規(guī)定，自資產(chǎn)投入使用次月起，根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況選擇合理的折舊方法（如年限平均法）補(bǔ)提并計(jì)提折舊，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)價(jià)值消耗和當(dāng)期成本費(fèi)用。
?。ㄈ┐嬖谖窗礄?quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)入賬的問題
建議嚴(yán)格按照《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》的要求，全面推行權(quán)責(zé)發(fā)生制會計(jì)核算基礎(chǔ)。收入應(yīng)在取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)，費(fèi)用應(yīng)在義務(wù)發(fā)生時(shí)確認(rèn)，真實(shí)反映各會計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和收支結(jié)余情況。
?。ㄋ模┚复宕逦瘯嬖谫~務(wù)處理錯(cuò)誤的情況
建議嚴(yán)格按照《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》進(jìn)行賬務(wù)處理，加強(qiáng)日常賬務(wù)處理的審核與復(fù)核，確保會計(jì)分錄準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，科目運(yùn)用正確，借貸平衡，定期進(jìn)行科目余額分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正異?；蝈e(cuò)誤情況。
?。ㄎ澹╇p龍村委會存在審批程序不規(guī)范的情況。
建議嚴(yán)格履行“四議兩公開”程序，確保重大事項(xiàng)決策過程合規(guī)、材料齊全；加強(qiáng)合同審核及項(xiàng)目管理，合同簽訂時(shí)間必須晚于項(xiàng)目立項(xiàng)及備案時(shí)間，確保審批手續(xù)完整規(guī)范。
?。╇p龍村委會存在合同不規(guī)范，未按合同約定執(zhí)行的情況。
建議修訂《合同管理制度》，明確要求所有合同必須包含標(biāo)的、金額、履行期限、支付方式、違約責(zé)任等必備條款，并建立合同簽訂前的法律審核機(jī)制。強(qiáng)化合同履行管控，嚴(yán)格執(zhí)行“按進(jìn)度付款”原則，財(cái)務(wù)部門付款前須查驗(yàn)驗(yàn)收單等相關(guān)支撐文件，確保付款條件成就后方可支付。
鶴山市財(cái)政局
2025年12月31日
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